Persediaan Audit LHDN: Panduan Lengkap untuk Peniaga Malaysia

Audit LHDN adalah proses pemeriksaan rekod kewangan dan penyata cukai oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri untuk mengesahkan ketepatan dan pematuhan undang-undang cukai.

Apa Itu Audit LHDN?

Audit LHDN adalah pemeriksaan rasmi oleh pegawai LHDN terhadap rekod kewangan perniagaan atau individu untuk:

• Mengesahkan ketepatan penyata cukai yang difailkan
• Memastikan pematuhan undang-undang cukai
• Mengenal pasti discrepancy antara rekod dan penyata
• Mengutip cukai tertunggak jika ada

Jenis-jenis Audit LHDN

1. Audit Meja (Desk Audit)

• Dilakukan di pejabat LHDN
• Semakan dokumen yang dihantar
• Kurang invasif
• Biasanya untuk isu spesifik

2. Audit Lapangan (Field Audit)

• Pegawai datang ke premis perniagaan
• Pemeriksaan menyeluruh
• Akses kepada semua rekod
• Lebih terperinci

3. Audit Khas (Special Audit)

• Untuk kes-kes tertentu
• Siasatan fraud atau pengelakan cukai
• Boleh melibatkan pihak berkuasa lain

Dokumen yang Diperlukan

Rekod Jualan & Pendapatan

Dokumen	Tujuan
Invois jualan	Bukti pendapatan
Resit kepada pelanggan	Bukti bayaran diterima
Penyata bank	Pengesahan aliran masuk
Kontrak/perjanjian	Terma pendapatan

Rekod Belian & Perbelanjaan

Dokumen	Tujuan
Invois pembelian	Bukti kos barang
Resit perbelanjaan	Bukti operating expenses
Bil utiliti	Perbelanjaan tetap
Voucher pembayaran	Trail pembayaran

Rekod Aset

Dokumen	Tujuan
Invois pembelian aset	Kos perolehan
Rekod susut nilai	Pengiraan depreciation
Daftar aset tetap	Senarai semua aset

Rekod Lain

Dokumen	Tujuan
Penyata kewangan	Gambaran keseluruhan
Rekod gaji	Emolumen pekerja
Perjanjian sewa	Bukti sewa
Polisi insurans	Perbelanjaan insurans

Langkah Persediaan Audit

1. Kumpulkan Semua Dokumen

Checklist Dokumen:
□ Resit dan invois (7 tahun)
□ Penyata bank semua akaun
□ Buku resit jualan
□ Rekod stok/inventori
□ Kontrak dan perjanjian
□ Payslip dan rekod KWSP
□ Rekod SST (jika registered)
□ Penyata kewangan
□ Borang cukai yang difailkan
□ Correspondence dengan LHDN

2. Susun Mengikut Kategori

Organisasi Fail:
📁 Audit LHDN 2026
├── 📁 Jualan
│   ├── Invois Jan-Mar
│   ├── Invois Apr-Jun
│   ├── Invois Jul-Sep
│   └── Invois Oct-Dec
├── 📁 Belian
│   ├── Invois pembelian
│   └── Resit pembelian
├── 📁 Perbelanjaan
│   ├── Utiliti
│   ├── Sewa
│   ├── Gaji
│   └── Lain-lain
├── 📁 Bank
│   └── Penyata bulanan
├── 📁 Aset
│   └── Daftar aset
└── 📁 Cukai
    └── Borang cukai

3. Reconcile Rekod

• Pastikan jualan dalam rekod sama dengan bank
• Match invois dengan payment received
• Semak setiap perbelanjaan ada resit
• Verify aset dalam rekod masih ada

4. Sediakan Ringkasan

Buat summary untuk memudahkan audit:

RINGKASAN KEWANGAN 2025

PENDAPATAN:
Jualan Produk:       RM 500,000
Jualan Perkhidmatan: RM 100,000
---------------------------------
JUMLAH PENDAPATAN:   RM 600,000

PERBELANJAAN:
Kos Jualan:          RM 300,000
Gaji:                RM 100,000
Sewa:                 RM 36,000
Utiliti:              RM 12,000
Lain-lain:            RM 20,000
---------------------------------
JUMLAH PERBELANJAAN: RM 468,000

UNTUNG BERSIH:       RM 132,000

Semasa Audit

Do’s (Yang Patut Dibuat)

1. Bekerjasama sepenuhnya

   • Jawab soalan dengan jujur
   • Sediakan dokumen yang diminta
   • Jangan elak atau lengah

2. Hadiri sendiri atau dengan wakil

   • Boleh bawa akauntan
   • Faham apa yang berlaku
   • Ambil nota

3. Minta penjelasan jika tidak faham

   • Clarify soalan sebelum jawab
   • Jangan assume

4. Beri dokumen salinan sahaja

   • Simpan original
   • Sediakan photostat

Don’ts (Yang Tidak Patut Dibuat)

1. Jangan berbohong atau menipu

   • Boleh menjadi kes jenayah
   • Penalti lebih berat

2. Jangan musnahkan dokumen

   • Kesalahan serius
   • Obstruction of justice

3. Jangan abaikan surat audit

   • Balas dalam tempoh ditetapkan
   • Minta extension jika perlu

4. Jangan sign dokumen tanpa faham

   • Baca dengan teliti
   • Minta masa untuk semak

Penalti LHDN

Penalti Lewat Bayar

• Sebelum notis LHDN: 10% dari cukai tertunggak
• Selepas notis LHDN: 15% dari cukai tertunggak
• Interest tambahan: Boleh dikenakan

Penalti Understatement

Situasi	Penalti
Understatement biasa	45% dari cukai terkurang
Dengan niat (wilful)	100% dari cukai terkurang
Fraud	300% + tindakan undang-undang

Tindakan Undang-undang

Untuk kes serius:

• Denda sehingga RM20,000
• Atau penjara sehingga 3 tahun
• Atau kedua-duanya

Tips Menghadapi Audit

1. Jangan Panik

• Audit adalah proses biasa
• Ramai peniaga diaudit
• Bukan automatic assume salah

2. Bersedia Lebih Awal

• Jangan tunggu surat audit
• Rekod yang teratur dari awal
• Review secara berkala

3. Dapatkan Bantuan Profesional

Bila perlu bantuan akauntan/ejen cukai:

• Perniagaan kompleks
• Jumlah cukai besar
• Ada isu yang perlu diselesaikan
• Tidak familiar dengan proses

4. Simpan Rekod dengan Baik

Best Practice:
1. Simpan semua resit (digital atau fizikal)
2. Rekod setiap transaksi
3. Reconcile bank statement bulanan
4. Review quarterly
5. Backup digital secara berkala

Selepas Audit

Jika Tiada Isu

• Terima surat penutup audit
• Simpan untuk rekod
• Teruskan amalan baik

Jika Ada Pelarasan

1. Faham pelarasan - Apa yang dicadangkan
2. Boleh rayuan - Jika tidak setuju
3. Bayar jika setuju - Dalam tempoh ditetapkan
4. Perbaiki sistem - Elakkan berulang

Kesimpulan

Persediaan audit LHDN yang baik bermula dengan:

• Rekod kewangan yang teratur
• Resit dan invois yang lengkap
• Simpanan minimum 7 tahun
• Sistem filing yang sistematik

Dengan persiapan yang baik, audit LHDN tidak perlu menjadi pengalaman yang menakutkan.

Gunakan Kutipan.my untuk menjana resit profesional yang memenuhi keperluan LHDN.

Buat Resit untuk Rekod Cukai