Apa Itu Buku Tunai?
Buku tunai (atau cash book dalam Bahasa Inggeris) adalah salah satu buku perakaunan utama yang merekodkan semua transaksi melibatkan penerimaan dan pembayaran tunai serta bank dalam perniagaan.
Maksud Buku Tunai: Rekod sistematik yang mencatatkan setiap wang masuk (penerimaan) dan wang keluar (pembayaran) secara kronologi mengikut tarikh transaksi.
Buku tunai berfungsi sebagai:
- Jurnal - Rekod asal transaksi tunai
- Lejar - Akaun tunai dan bank sekaligus
Fungsi Buku Tunai
1. Merekod Transaksi Tunai
Setiap wang tunai yang diterima atau dibayar dicatat dalam buku tunai.
2. Merekod Transaksi Bank
Semua deposit, pengeluaran, dan pemindahan bank direkodkan.
3. Mengawal Aliran Wang
Membantu pemilik perniagaan memantau:
- Wang masuk (jualan tunai, penerimaan bayaran)
- Wang keluar (pembelian, gaji, sewa)
4. Menyediakan Baki Tunai
Pada bila-bila masa, baki tunai dalam tangan dan bank boleh ditentukan.
Jenis-Jenis Buku Tunai
1. Buku Tunai Satu Ruangan (Single Column)
Buku tunai paling ringkas yang merekodkan transaksi tunai sahaja.
Format:
| Tarikh | Butiran | Debit (RM) | Tarikh | Butiran | Kredit (RM) |
|---|---|---|---|---|---|
| Penerimaan | Pembayaran |
Sesuai untuk: Perniagaan kecil yang jarang menggunakan akaun bank.
2. Buku Tunai Dua Ruangan (Double Column)
Merekodkan transaksi tunai dan bank dalam ruangan berasingan.
Format:
| Tarikh | Butiran | Tunai | Bank | Tarikh | Butiran | Tunai | Bank |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Debit | Debit | Kredit | Kredit |
Sesuai untuk: Kebanyakan PKS di Malaysia yang menggunakan kedua-dua tunai dan bank.
3. Buku Tunai Tiga Ruangan (Triple Column)
Merekodkan tunai, bank, dan diskaun serentak.
Format:
| Tarikh | Butiran | Diskaun | Tunai | Bank | Tarikh | Butiran | Diskaun | Tunai | Bank |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Diberi | Debit | Debit | Diterima | Kredit | Kredit |
Sesuai untuk: Perniagaan yang kerap memberi/menerima diskaun tunai.
Cara Merekod Buku Tunai
Prinsip Asas
-
Sebelah Debit (Kiri) = Penerimaan
- Wang tunai diterima
- Deposit ke bank
- Modal dimasukkan
-
Sebelah Kredit (Kanan) = Pembayaran
- Wang tunai dibayar
- Cek dikeluarkan
- Pengeluaran bank
Langkah Merekod
Langkah 1: Kenal pasti jenis transaksi (penerimaan atau pembayaran)
Langkah 2: Tentukan mod pembayaran (tunai atau bank)
Langkah 3: Rekod dalam ruangan yang betul
Langkah 4: Kira baki selepas setiap transaksi
Contoh Catatan Buku Tunai Dua Ruangan
Transaksi Januari 2026:
- 1/1: Modal permulaan RM 5,000 (tunai)
- 3/1: Jualan tunai RM 800
- 5/1: Deposit ke bank RM 4,000
- 8/1: Terima bayaran pelanggan via bank RM 1,500
- 10/1: Bayar sewa (tunai) RM 500
- 15/1: Beli stok (cek) RM 2,000
Buku Tunai:
| Tarikh | Butiran | Tunai | Bank | Tarikh | Butiran | Tunai | Bank |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1/1 | Modal | 5,000 | - | 5/1 | Bank (K) | 4,000 | - |
| 3/1 | Jualan | 800 | - | 10/1 | Sewa | 500 | - |
| 5/1 | Tunai (K) | - | 4,000 | 15/1 | Belian | - | 2,000 |
| 8/1 | Penghutang | - | 1,500 | ||||
| Baki | 1,300 | 3,500 |
Nota: “(K)” bermaksud catatan kontra - pemindahan antara tunai dan bank.
Catatan Kontra dalam Buku Tunai
Catatan kontra berlaku apabila wang dipindahkan antara tunai dan bank:
Deposit Tunai ke Bank
- Debit: Bank
- Kredit: Tunai
- Ditanda dengan “(K)” atau “C”
Pengeluaran Tunai dari Bank
- Debit: Tunai
- Kredit: Bank
- Ditanda dengan “(K)” atau “C”
Buku Tunai vs Penyata Bank
| Aspek | Buku Tunai | Penyata Bank |
|---|---|---|
| Disediakan oleh | Perniagaan | Bank |
| Sudut pandang | Pemilik perniagaan | Bank |
| Debit bermaksud | Wang masuk | Wang keluar |
| Kredit bermaksud | Wang keluar | Wang masuk |
| Kekerapan | Harian | Bulanan |
Penting: Debit dan kredit dalam buku tunai adalah terbalik berbanding penyata bank kerana sudut pandang yang berbeza.
Penyesuaian Buku Tunai dengan Bank
Pada akhir bulan, baki buku tunai dan penyata bank mungkin berbeza disebabkan:
1. Deposit Dalam Transit
Wang sudah direkod dalam buku tunai tetapi belum muncul dalam penyata bank.
2. Cek Belum Tunai
Cek sudah dikeluarkan tetapi belum ditunaikan oleh penerima.
3. Caj Bank
Caj perkhidmatan yang belum direkod dalam buku tunai.
4. Faedah Diperoleh
Faedah yang belum direkod dalam buku tunai.
5. Bayaran Berdiri
Arahan tetap atau bayaran automatik yang belum direkod.
Kepentingan Buku Tunai
Untuk Kawalan Kewangan
- Memantau aliran tunai harian
- Mengesan kesilapan atau penyelewengan
- Merancang perbelanjaan
Untuk Perakaunan
- Sumber data untuk penyata kewangan
- Memudahkan pengauditan
- Bukti transaksi untuk LHDN
Untuk Pengurusan
- Membuat keputusan kewangan
- Menentukan keperluan modal
- Mengawal pembayaran
Tips Menyimpan Buku Tunai
- Rekod segera - Catat transaksi pada hari berlaku
- Simpan bukti - Fail resit dan invois dengan teratur
- Imbangkan harian - Pastikan debit = kredit
- Sesuaikan bulanan - Bandingkan dengan penyata bank
- Gunakan perisian - Pertimbang software perakaunan
Buku Tunai Digital
Untuk perniagaan moden, buku tunai boleh diurus secara digital menggunakan:
- Microsoft Excel / Google Sheets
- Software perakaunan (SQL, AutoCount)
- Aplikasi pengurusan kewangan
Pengurusan buku tunai yang baik bermula dengan dokumentasi transaksi yang teratur. Gunakan Kutipan.my untuk menjana resit dan invois profesional yang memudahkan rekod perakaunan anda.
Hubungan dengan Dokumen Lain
- Resit - Bukti penerimaan yang direkod dalam buku tunai
- Penyata Bank - Disesuaikan dengan buku tunai
- Lejar - Buku tunai adalah sebahagian daripada sistem lejar
- Aliran Tunai - Dikira berdasarkan data buku tunai