Akaun Belum Terima (bahasa Inggeris: Accounts Receivable atau AR) adalah wang yang berhutang kepada perniagaan oleh pelanggan untuk barangan atau perkhidmatan yang telah dibekalkan tetapi belum dibayar.
Definisi Akaun Belum Terima
Akaun Belum Terima merupakan:
- Hutang pelanggan - Wang yang pelanggan perlu bayar
- Aset syarikat - Diklasifikasikan sebagai current asset
- Hasil jualan kredit - Dari jualan yang belum dibayar
- Hak untuk menerima bayaran - Boleh dituntut secara sah
Bagaimana AR Berlaku?
ALIRAN AR
1. Jual barang/servis menjadi Keluarkan INVOIS
2. Pelanggan terima invois menjadi Dalam terma kredit
3. Belum bayar menjadi Jadi AKAUN BELUM TERIMA
4. Pelanggan bayar menjadi AR berkurang, Tunai bertambah
5. Keluarkan RESIT menjadi Bukti pembayaran
Contoh Akaun Belum Terima
Senario
1 Jan: Jual barang RM5,000 kepada ABC Sdn Bhd
Terma: Net 30 (bayar dalam 30 hari)
Status: AR = RM5,000
15 Jan: Jual lagi RM3,000 kepada ABC Sdn Bhd
Status: AR = RM8,000
25 Jan: ABC bayar RM5,000 (invois 1 Jan)
Status: AR = RM3,000
5 Feb: ABC bayar RM3,000 (invois 15 Jan)
Status: AR = RM0
Terma Kredit Biasa
| Terma | Maksud |
|---|---|
| Net 7 | Bayar dalam 7 hari |
| Net 14 | Bayar dalam 14 hari |
| Net 30 | Bayar dalam 30 hari |
| Net 60 | Bayar dalam 60 hari |
| 2/10 Net 30 | Diskaun 2% jika bayar dalam 10 hari, full price dalam 30 hari |
| COD | Cash on Delivery |
Aging Report (Laporan Umur Hutang)
Aging report mengkategorikan AR mengikut umur:
| Kategori | Jumlah | % |
|---|---|---|
| Current (0-30 hari) | RM 50,000 | 50% |
| 31-60 hari | RM 25,000 | 25% |
| 61-90 hari | RM 15,000 | 15% |
| >90 hari | RM 10,000 | 10% |
| Total AR | RM 100,000 | 100% |
Nota: AR yang lebih lama biasanya lebih sukar dikutip.
Risiko Akaun Belum Terima
1. Hutang Lapuk (Bad Debt)
- Pelanggan tidak mampu bayar
- Perniagaan perlu write-off
- Rugi kepada perniagaan
2. Masalah Aliran Tunai
- Wang tersangkut dalam AR
- Tak cukup tunai untuk operasi
- Perlu pinjaman untuk cover
3. Kos Kutipan
- Masa dan tenaga untuk follow up
- Mungkin perlu legal action
- Kos opportunity
Cara Mengurus AR dengan Efektif
1. Tetapkan Polisi Kredit Jelas
- Siapa layak kredit? - New vs established customer
- Berapa limit kredit? - Based on track record
- Terma apa? - Net 7, 14, 30?
- Penalti lewat? - Interest atau stop supply
2. Invoice Segera
- Keluarkan invois immediately selepas delivery
- Pastikan invois complete dan accurate
- Hantar kepada orang yang betul
3. Follow Up Sistematik
Jadual Follow Up:
7 hari sebelum due: Reminder
Due date: Reminder kedua
7 hari overdue: Call telefon
14 hari overdue: Call + email formal
30 hari overdue: Warning letter
60 hari overdue: Consider legal action
4. Offer Incentive
- Diskaun untuk early payment (e.g., 2% if pay within 10 days)
- Rebate untuk payment on time
- Priority service untuk good payers
5. Penalti untuk Lewat
- Late payment fee (1-2% per month)
- Stop credit for overdue accounts
- Legal action if necessary
Petunjuk Prestasi AR
1. Days Sales Outstanding (DSO)
DSO = (AR ÷ Jualan Kredit) × Hari dalam Tempoh
Contoh:
AR = RM100,000
Jualan Kredit (bulan) = RM300,000
DSO = (100,000 ÷ 300,000) × 30 = 10 hari
Meaning: Purata 10 hari untuk kutip bayaran
2. AR Turnover Ratio
AR Turnover = Jualan Kredit ÷ Purata AR
Contoh:
Jualan Kredit (tahun) = RM3,600,000
Purata AR = RM300,000
Turnover = 3,600,000 ÷ 300,000 = 12x
Meaning: AR dikutip 12 kali setahun (setiap bulan)
AR dan Resit
Sebelum Bayaran
- Pelanggan terima INVOIS
- Dalam buku: Akaun Belum Terima
Selepas Bayaran
- Pelanggan terima RESIT
- AR berkurang
- Tunai bertambah
Tips untuk Perniagaan Kecil
- Minta deposit - Kurangkan AR dari awal
- COD untuk customer baru - Test dulu sebelum beri kredit
- Set credit limit - Jangan terlalu banyak outstanding
- Review AR mingguan - Jangan biar terlalu lama
- Document everything - Invois, reminder, communication
Kesimpulan
Akaun Belum Terima adalah aset penting tetapi perlu diurus dengan baik. AR yang terlalu tinggi atau terlalu lama boleh menjejaskan aliran tunai dan kesihatan kewangan perniagaan.